想讓孫子直接繼承遺產？遺贈、代位繼承、遺囑安排一次看懂
專業律師詳解三大孫子繼承遺產方式，結合實際判決案例，教你聰明規劃祖孫財產傳承，避開法律陷阱與稅務風險。
遺產遺囑專家
實際判決分析
專業律師詳解三大孫子繼承遺產方式，結合實際判決案例，教你聰明規劃祖孫財產傳承，避開法律陷阱與稅務風險。
親愛的讀者，你是否曾經想過，當你離開這個世界後，如何確保心愛的孫子能夠順利繼承你的財產？也許你聽過一些法律名詞，如「遺贈」、「代位繼承」或「遺囑安排」，但總覺得這些術語像天書一樣難懂。
別擔心！今天我們就用生活化的故事和實際法院案例，一次搞懂這些孫子繼承遺產的關鍵概念。就像玩一場遺產規劃的遊戲，了解規則後，你就能聰明安排，讓愛順利傳承！
想像一下，張爺爺今年80歲，他有一棟房子和不少存款。他的兒子早年過世，只留下一個孫子小張。張爺爺疼愛孫子，希望將來能把財產直接留給他。但他聽說，如果沒有特別安排，孫子可能無法直接繼承。這該怎麼辦？
根據民法第1138條規定，遺產繼承人的第一順位是「直系血親卑親屬」，包括子女、孫子女、曾孫子女等。但民法第1139條又規定：「第一順序之繼承人，以親等近者為先。」這意味著，只要子女輩還在世，孫子女通常無法直接繼承祖父母的遺產。
然而，法律提供了幾種「捷徑」，讓孫子有機會跳過父母輩直接繼承祖父母的財產。我們今天就來拆解這三種魔法工具：遺贈、代位繼承和遺囑安排。
許多祖父母誤以為「孫子女一定可以繼承」，卻忽略了法律上的親等限制。若未事先規劃，可能導致財產無法按照自己的意願分配，甚至引發家族糾紛。
讓我們用一個比喻：假設爺爺有一盒珍藏的巧克力（代表遺產），他可以在遺囑中寫明：「這盒巧克力中的三顆，特別送給孫子小明。」這就是遺贈——透過遺囑直接指定把部分財產給孫子，而不是透過一般的繼承順序。
李爺爺在遺囑中寫道：「我名下那塊位於台北市的土地，由孫子小李繼承。」但問題來了：李爺爺的兒子還健在，而且沒有拋棄繼承。這時，這份遺囑的性質是什麼？
參照法律決字第 0940003313 號判決所述：「遺囑中將財產指定由孫繼承之行為，應屬遺贈。」為什麼呢？因為根據民法，第一順位繼承人是直系血親卑親屬（如子女），孫子屬於第二親等，通常不是優先繼承人。所以爺爺用遺囑指定孫子繼承，在法律上會被視為「遺贈」——也就是一種死後的贈與。
參照法律決字第 0940003313 號判決所述：「遺贈之土地移轉登記，應由繼承人先辦繼承登記，再由繼承人與受遺贈人共同申請。」
意思是說，如果爺爺遺贈土地給孫子，必須先由爺爺的合法繼承人（如兒子）辦好繼承登記，然後再由兒子和孫子一起申請把土地過戶給孫子。這就像要先打開巧克力的盒子（繼承登記），才能取出特定的巧克力（遺贈）給孫子。
想像一下，繼承順序是一場接力賽：第一棒是子女（父母輩），如果第一棒因為某些原因不能跑（如死亡或喪失繼承權），那麼第二棒孫子就可以「代位」繼承原本屬於父母的那份。
「第1138條所定第一順序之繼承人，有於繼承開始前死亡或喪失繼承權者，由其直系血親卑親屬代位繼承其應繼分。」
這就是代位繼承的法源基礎。簡單來說，只有當父母輩「先於」祖父母死亡，或喪失繼承權時，孫子女才能代位繼承。
王奶奶過世了，她有一個兒子王大寶，但王大寶早在五年前就車禍過世。王大寶的兒子小王（王奶奶的孫子）能否繼承奶奶的遺產？這就是代位繼承的典型情境。
答案：可以！小王可以代替已過世的父親王大寶，繼承原本屬於王大寶的應繼分。
參照（85）台內地字第 8505171 號判決所述：「孫子女是否可直接繼承祖母之遺產？……若第一順位第一親等之繼承人均已拋棄繼承或死亡，則無代位繼承之可能，應由第一順位次親等之直系血親卑親屬全體共同繼承。」
這裡的關鍵點是：代位繼承只有在父母輩「先於被繼承人死亡」時才能啟動。如果父母輩還活著但拋棄繼承，情況就不同了。
參照（85）台內地字第 8505171 號判決明確指出：「若第一順位第一親等之繼承人均已拋棄繼承或死亡，則無代位繼承之可能。」
意思是，如果兒子拋棄繼承，孫子就不能用代位繼承的方式繼承爺爺奶奶的財產。
參照（72）法律字第 3382 號判決補充：「當先順序繼承人（子女）全部拋棄繼承權時，後順序繼承人（孫、孫女）是否可依法繼承？……若子女全部拋棄繼承,則孫、孫女可為後順序繼承人。」
這表示孫子還是可能繼承，但不是用「代位」的方式，而是以「次親等繼承人」的身分直接繼承。
最高法院87年度台上字第1556號判決要旨指出：「代位繼承係以自己固有之繼承權直接繼承被繼承人之遺產，並非繼承父或母之權利。」
這意味著，孫子女的代位繼承權是基於自己作為直系血親卑親屬的身分，而非繼承父母的權利。因此，即使孫子女曾拋棄對父母遺產的繼承權，仍然可以行使對祖父母遺產的代位繼承權。
遺囑是法律賦予每個人的最後話語權。透過遺囑安排，爺爺可以靈活安排財產的去向，包括指定孫子為繼承人、設定條件或甚至成立信託。
陳爺爺有三個子女，但他特別偏愛孫子小陳（因為小陳長期照顧他）。陳爺爺可以在遺囑中寫明：「我的存款1000萬元，由孫子小陳單獨繼承。」這樣就能確保孫子獲得特定財產。
參照法律決字第 0940003313 號判決所述：「被繼承人遺囑中指定其孫為特定財產之繼承人……遺囑所為財產讓與之性質，是否應認定為遺贈。」
這確認了遺囑的效力，但再次強調，這種指定通常會被歸類為遺贈。
爺爺可以：
指定特定財產
如「我的A棟房子給孫子」
設定條件
如「孫子必須大學畢業才能繼承」
排除某些繼承人
但要注意特留分的限制
遺囑必須符合法定形式（最好經公證），否則可能無效。民法規定了五種遺囑方式：
參照法律決字第 0940003313 號判決也提到遺囑執行人的角色，如果爺爺指定了遺囑執行人，則財產分配會由執行人監督執行。
建議：若遺囑內容複雜或預期可能有爭議，強烈建議指定專業律師或信任之人擔任遺囑執行人，確保遺願能順利實現。
| 方式 | 何時適用 | 優點 | 注意事項 |
|---|---|---|---|
| 遺贈 | 爺爺用遺囑特別指名給孫子 | 直接明確，避免爭議；可指定特定財產 | 需繼承人配合登記；可能課徵遺產稅；須注意特留分限制 |
| 代位繼承 | 父母輩先於爺爺死亡或喪失繼承權 | 法定權利，自動生效；無需特別安排 | 僅適用於父母輩死亡情況；不適用於拋棄繼承 |
| 遺囑安排 | 爺爺想靈活控制財產分配 | 彈性高，可設定條件；可結合信託規劃 | 遺囑須符合法定形式；特留分可能限制；建議專業協助 |
讓我們用一個真實法院案例來統整這些概念。參照臺灣高等法院暨所屬法院 93 年法律座談會民事類提案 第 8 號判決所述：
「甲男與乙女為夫妻，育有子女丙、丁。丙先於甲死亡，並有一子Ａ；丁於丙死亡後偽造甲之遺囑……後被甲發現而喪失繼承權。甲死亡後，其遺產應如何繼承？」
代位繼承：丙先死亡，其子A可代位繼承丙的應繼分
遺囑問題：丁偽造遺囑喪失繼承權
最終結果：A（孫子）可能透過代位繼承獲得財產
法院如何判？參照臺灣高等法院暨所屬法院 93 年法律座談會民事類提案 第 8 號判決討論了兩種學說，最後「多數意見採乙說，認為孫子女應依代位繼承方式繼承其父之應繼分」。這顯示代位繼承在實務上被廣泛接受。
參照行政法院 76 年度判字第 118 號判決的溫暖提醒：孫子女在繼承時，可能享有稅法上的扣除額，這顯示法律也鼓勵家族財產的世代傳承。
根據遺產及贈與稅法，遺產稅免稅額為1,333萬元（2024年標準）。
若遺產總額未超過此金額，無須繳納遺產稅。
直系血親卑親屬扣除額：每人50萬元
若為未成年孫子女，可按其年齡距成年之年數，每年加扣50萬元。
遺贈的財產仍屬於遺產範圍，併入遺產總額計算遺產稅。但受遺贈人可能無法享有繼承人的各項扣除額。
作為法定繼承人，可享有完整的扣除額優惠，包括直系血親卑親屬扣除額。
每年贈與免稅額244萬元，可分年贈與降低未來遺產稅負擔
人壽保險給付不計入遺產總額（須符合一定條件）
結合遺囑信託，可兼顧財產管理與稅務規劃
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A：不一定。根據民法第1139條，第一順序繼承人以親等近者為先。只要子女輩（第一親等）還在世，孫子女（第二親等）通常無法直接繼承。除非：(1) 透過遺贈指定、(2) 符合代位繼承條件（父母輩先死亡或喪失繼承權），或 (3) 第一親等繼承人全部拋棄繼承。
A：不能用代位繼承。代位繼承的要件是被代位人「先於被繼承人死亡」或「喪失繼承權」，不包括「拋棄繼承」。
但是，如果所有第一親等繼承人（如你的父親及其兄弟姊妹）都拋棄繼承，那麼你可以以「次親等繼承人」的身分繼承，而非代位繼承。
A：可能會。特留分是法律保障繼承人的最低比例。直系血親卑親屬、父母、配偶的特留分為其應繼分的1/2。
如果遺贈的金額過大，侵害到其他繼承人的特留分，被侵害的繼承人可以主張「扣減權」，請求返還超過部分。因此，建議在立遺囑前，先計算各繼承人的特留分，避免日後糾紛。
A：自書遺囑只要符合法定要件就有效。自書遺囑必須：(1) 全文親筆書寫、(2) 記明年月日、(3) 親自簽名。若有增減、塗改，須註明增減、塗改之處所及字數，另行簽名。
公證並非必要，但強烈建議辦理公證，可大幅降低日後遺囑被質疑、爭執的風險，也能確保遺囑內容的真實性與合法性。
A：可以！根據最高法院87年度台上字第1556號判決，代位繼承是基於「固有繼承權」，是孫子女自己作為直系血親卑親屬的身分直接繼承祖父母的遺產，並非繼承父母的權利。
因此，即使你曾經拋棄對父親遺產的繼承權，仍然可以行使對祖父母遺產的代位繼承權（前提是你的父親先於祖父母死亡）。
A：代位繼承人繼承的是「被代位人的應繼分」。
舉例：爺爺有三個兒子A、B、C，A先過世留下兩個孫子甲、乙。爺爺過世時，遺產1200萬元，配偶已先過世。
A：需要兩階段程序。參照法律決字第 0940003313 號判決：
第一階段：繼承登記
先由法定繼承人辦理繼承登記
第二階段：遺贈移轉登記
再由繼承人與受遺贈人（孫子）共同申請移轉登記
若繼承人不配合，受遺贈人可向法院提起「給付遺贈物」訴訟。
A：以下情況強烈建議尋求專業協助：
親愛的讀者，現在你應該對遺贈、代位繼承和遺囑安排有了基本認識。總結來說：
考慮用遺囑進行「遺贈」，但記得事先與其他繼承人溝通，並注意特留分限制。
代位繼承會自動啟動，孫子有權繼承祖父母的財產，這是法律賦予的固有權利。
諮詢專業律師，訂立合法遺囑，結合贈與或信託等工具，全面規劃，確保財產順利傳承。
遺產規劃不是忌諱的話題，而是愛的延續。現在就開始思考，如何用這些法律工具，為你的孫子鋪一條順利的孫子繼承遺產之路吧！
重要提醒：本文僅供參考，具體個案請諮詢專業法律人士。