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一、先搞懂：2026年遺產稅的基本規則，哪些情況才需要繳？
在談保險節稅之前，先讓律師幫你算算：你家的遺產到底需不需要繳稅？很多人誤以為只要有房子、有存款就要繳遺產稅，其實不然——台灣遺產稅有一筆不小的免稅額與扣除額，超過門檻才需要課稅。
| 項目 | 金額（2026年適用） |
|---|---|
| 遺產稅免稅額 | 1,333萬元 |
| 配偶扣除額 | 553萬元 |
| 直系血親卑親屬（子女）每人 | 56萬元 |
| 父母每人 | 138萬元 |
| 喪葬費扣除額 | 138萬元 |
| 重度身心障礙（每人再加） | 693萬元 |
試算：一般家庭可扣除多少？
以配偶健在、育有2名子女的標準家庭為例：
免稅額 1,333萬 ＋ 配偶扣除額 553萬 ＋ 子女各56萬×2 ＋ 喪葬費 138萬 ＝ 約 2,136萬元
也就是說，遺產總額超過 2,136萬元以上的部分 才需要繳遺產稅。許多中產家庭其實根本不到門檻，不必過度焦慮！
課稅級距方面，依照財政部稅務入口網，遺產淨額（扣除免稅額、各項扣除額後）在5,621萬元以下課徵10%，5,621萬至1億1,242萬課徵15%，超過1億1,242萬課徵20%。真正需要積極節稅規劃的，通常是資產較為龐大的家庭。
二、保險為什麼可以「合法」避開遺產稅？法律說清楚
這件事有兩條法律根據，缺一不可，一起來看：
法條①：遺產及贈與稅法第16條第9款
「約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額……不計入遺產總額。」
白話翻譯：被繼承人（通常是爸媽）死亡時，保險公司給付給「指定受益人」的壽險保險金，不算進遺產去計算遺產稅。這是立法者明確讓保險金免稅的依據。資料來源：財政部全球資訊網－被繼承人投保保單遺產稅申報說明
法條②：保險法第112條
「保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產。」
白話翻譯：保險金直接「跳過」遺產，直達受益人手上，在法律上根本不屬於遺產。這是保險金的民事定性。資料來源：全國法規資料庫－保險法第112條
把這兩條法律放在一起，你就能理解保險在財富傳承上的強大之處：保險金既不是遺產（民事上），也不計入遺產總額（稅法上），在符合條件的情況下，它完全繞過了遺產稅的計算範圍。
但有個大前提：條件不對，這兩條通通失效！
法律給了免稅的門，但國稅局同時準備了一把「實質課稅」的鎖。如果你的保險規劃只是為了搬移財產、規避稅負，而不是真的在買保障，國稅局有權把保險金拉回來計入遺產補稅。下一節律師詳細解說。
三、3大要件缺一不可！少一個就補稅
保險金要合法免課遺產稅，必須同時滿足以下3個條件，任何一個不符合，就可能讓免稅優惠化為烏有：
要保人 ＝ 被保險人（同一人）
「要保人」是繳保費的人，「被保險人」是出事後理賠的人。免稅規定要求這兩個角色必須是同一個人——也就是爸媽自己出錢買保險、自己當被保險人，自己死亡時才觸發給付。
必須指定特定受益人
保險契約上必須有指定的受益人姓名（例如：「受益人：王小明」），而非泛寫「法定繼承人」。若沒有指定特定受益人，保險金在法律上就會歸屬於被保險人的「遺產」，反而要被計入課稅。
投保目的必須是真實的風險保障
保險的本質是「風險保障」，不是「資產搬遷工具」。國稅局會審查你的投保動機，若認定你只是為了把財產包裝成保險來免稅，就會適用實質課稅原則，補徵遺產稅，這就進到下一節討論的8大警示。
四、8大實質課稅警示：國稅局盯這幾件事
財政部在民國109年7月1日發布「實務上死亡人壽保險金依實質課稅原則核課遺產稅案例及參考特徵」，明列了8大警示情形。符合的項目越多，被補稅的風險就越高，律師在這裡用最白話的方式一一說明：
警示① 高齡投保
年紀很大才開始投保，尤其是70歲以上。國稅局認為這時候買保險不是為了保障，而是為了傳承財產。
警示② 重病投保
已經罹患重病或重大傷病，才去買壽險。這時投保的目的幾乎可以確定不是保障，而是快速移轉財產。
警示③ 短期投保
投保後很快就死亡（例如不到2年）。保險本應對抗長期風險，太短就理賠讓人懷疑動機。
警示④ 躉繳（一次繳清）
一口氣繳清所有保費，而非按月或按年繳。這種方式比較像「存錢再轉移」，而非長期保障規劃。
警示⑤ 鉅額投保
投保金額明顯超出一般保障需求，動輒數千萬甚至上億，看起來就是把財產直接「搬進」保險帳戶。
警示⑥ 密集投保
短期間內在多家保險公司同時大量投保，明顯是在做節稅布局，而非正常的保險需求。
警示⑦ 舉債投保
借錢來繳保費。正常來說不會有人借錢來買保障，這種行為高度暗示只是為了移財避稅。
警示⑧ 保費 ≥ 保險金
繳進去的保費（加計利息後）大於或等於拿回來的保險金。這根本沒有保障槓桿，和把錢存在保險公司再領回來幾乎一樣。
關鍵提醒：不是中一個就一定補稅，但越多越危險
實務上，國稅局是綜合評估所有特徵的「組合」，單一特徵不必然補稅，但若同時符合多項（例如：高齡＋重病＋躉繳＋鉅額），幾乎可以確定會被認定為規避行為而補稅。財政部對此已有多個補稅案例可供參考，詳見財政部稅務入口網。
五、「特留分」是什麼？保險金真的搶不走嗎？
現在來到最多人問律師的核心問題：「我把大部分財產放進保險，指定給老大，老二可以要求把保險金拿出來分嗎？」
要回答這個問題，必須先了解「特留分」是什麼。
特留分的概念：法律強制保留的繼承底線
根據民法第1223條，特留分是法律強制保留給每位繼承人的最低繼承比例，不管被繼承人怎麼立遺囑、怎麼分配財產，都不能讓某位法定繼承人連這個最低比例都拿不到。
| 繼承人身分 | 特留分比例 |
|---|---|
| 直系血親卑親屬（子女、孫子女） | 應繼分的 1/2 |
| 父母 | 應繼分的 1/2 |
| 配偶 | 應繼分的 1/2 |
| 兄弟姊妹 | 應繼分的 1/3 |
| 祖父母 | 應繼分的 1/3 |
保險金算進特留分的計算基礎嗎？
這裡是關鍵！依據保險法第112條，保險金不是被保險人的遺產，它直接屬於受益人所有。
既然保險金根本不算遺產，特留分的計算基礎就不包含保險金。其他繼承人無法以「特留分被侵害」為由，要求從保險金中扣還。
用例子說明
假設爸爸遺產共3,000萬元，其中2,000萬元放進了人壽保險並指定老大為受益人，剩下1,000萬元是其他財產（房子、存款等）。
老二的特留分計算基礎，只有那1,000萬元的「其他財產」，保險金的2,000萬不在計算範圍內。若老二、老三各一人，應繼分各1/2，特留分各為應繼分的1/2，即500萬×1/2＝各250萬。
所以老二最多只能主張從「其他財產」那1,000萬中拿到他的250萬特留分，對於老大拿走的那2,000萬保險金，原則上無法主張扣還。
但要注意：這個結論有個但書
若保險金已被國稅局依「實質課稅原則」認定為遺產、補徵遺產稅，目前學術界與實務上對於「該保險金是否因此也應列入特留分計算基礎」仍有爭議，尚無統一見解。這個灰色地帶是現行法律的模糊地帶，如果你的保險規劃金額龐大，強烈建議事前諮詢律師進行全面評估。
六、律師的實務建議：保險傳承規劃的正確姿勢
律師在處理遺產繼承案件時，見過太多「保險規劃做錯方向」的悲劇：要嘛被補了一大筆稅，要嘛因此引發家族紛爭，原本想「一切都安排好」，最後卻讓家人更難堪。以下幾個實務建議，送給每一位想要做好家族傳承的人：
越早規劃越好，不要等到「快用到」才買
保險要在身體健康、年齡較輕時規劃，才能避開「高齡投保」、「重病投保」等實質課稅警示，也能讓保費相對更優惠，保障槓桿更大。
受益人要「指定到人」，別寫「法定繼承人」
務必在保單上清楚寫明受益人姓名（例如：「長子 王大明」），這樣才能確保保險金不被歸入遺產，也讓家人日後在領取時更為順利。
保險規劃要搭配遺囑，一起整體考量
保險金解決了「指定給誰」的問題，但其他財產（不動產、存款、股票）仍需透過遺囑安排。保險＋遺囑一起規劃，才能讓整體傳承意願更完整，也能預防特留分爭議。
保費繳法要分期，避免一次繳清（躉繳）
躉繳是8大實質課稅警示之一。若資金充裕，也請考慮以分期繳費的方式投保，讓保費結構更貼近「正常保障需求」，降低被認定為規避稅負的風險。
別只聽業務員說，保險規劃前先諮詢律師
保險業務員的專業在於保險商品，稅務與繼承法律才是律師、會計師的核心。一份好的家族傳承計畫，應由律師、稅務顧問、保險顧問共同設計，而非單一人員「包山包海」。
七、FAQ 快速問答
Q1：保險金一定不用課遺產稅嗎？
不一定！保險金要免遺產稅，必須同時符合三個條件：①要保人與被保險人是同一人；②已指定特定受益人（非「法定繼承人」泛稱）；③投保目的是真實的風險保障，而非純粹規避稅負。若被國稅局認定「形式上是保險、實質上是搬移財產」，就會依實質課稅原則補稅。
Q2：什麼是實質課稅原則？保險被認定為規避稅負的風險有多高？
實質課稅原則是指「不管外表包裝成什麼，稅捐機關看的是實質經濟效果」。財政部在民國109年公告了8大警示特徵，包括：高齡投保、重病投保、短期投保、躉繳、鉅額投保、密集投保、舉債投保、保費大於等於保額。符合越多特徵，被補稅的風險越高。
Q3：用保險跳過某個繼承人，對方可以要求補足特留分嗎？
通常不行。依保險法第112條，保險金直接歸屬受益人，法律上不屬於被保險人的遺產，不在特留分計算的基礎內，繼承人無法以「侵害特留分」要求扣減保險金。但若保險金已被國稅局依實質課稅原則認定為遺產課稅，民事上是否也需列入特留分計算，目前實務仍有爭議，建議先諮詢律師。
Q4：父母已高齡80歲，現在買保險還有節稅效果嗎？
風險很高。高齡投保是8大實質課稅警示之一，若加上躉繳、鉅額等情況，被國稅局補稅的機率極大。高齡者的保險傳承規劃需要更精密的設計與評估，強烈建議在投保前諮詢專業律師或稅務顧問。
Q5：2026年遺產稅的免稅額是多少？
2026年遺產稅免稅額為1,333萬元（自民國111年1月1日起適用）。配偶扣除額553萬元、每位子女56萬元、喪葬費138萬元。一個有配偶和2名子女的家庭，合計可扣除約2,136萬元，超出部分才開始課稅。詳細數字請參考財政部稅務入口網。
Q6：保險受益人和繼承人可以是不同人嗎？對稅務有影響嗎？
可以。保險受益人可以指定給任何人，包括非繼承人（如孫子女、女友、慈善機構）。但在稅務上，若受益人與繼承人不同，國稅局會更仔細審查是否有規避稅負的意圖，若被認定為實質遺產贈與，仍可能補課遺產稅甚至涉及贈與稅問題。建議在規劃時同步諮詢律師與稅務顧問。
結語
保險確實是台灣家族財富傳承規劃中一個合法且有效的工具，但它絕對不是「萬靈丹」，更不是「無敵免稅卡」。
用對了，它可以：讓保險金直接跳過遺產流向你指定的人；合法不計入遺產總額，省下可觀的遺產稅；在特留分的法律框架外，給你更大的財富分配彈性。
用錯了，它可能：被國稅局依實質課稅原則補稅，原本省下的稅反而全數吐回；引發家庭成員之間的繼承訴訟；甚至因為設計不完整，讓保險金竟然又被算回遺產。
保險節稅＋特留分的整合規劃，需要律師、稅務顧問、保險顧問三方協作，沒有一個方案可以「複製貼上」套用在所有家庭。如果你正在考慮為家人做傳承安排，現在就是最好的時機——趁著身體健康、年齡合適，讓專業人士幫你量身設計一套最適合你的方案。
本文法律資訊依據《遺產及贈與稅法》第16條第9款、《保險法》第112條、《民法》第1223條至1225條，以及財政部民國109年7月1日實質課稅原則公告。如後續法規有修正，請以最新公布之條文為準。參考資料：財政部全球資訊網、全國法規資料庫、司法院新北地方法院繼承專區。