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一、2026 遺產稅免稅額 1,333 萬元，到底是不是又調整了？
打個比方：遺產稅的免稅額就像政府幫你預設的「免費停車格」——遺產停在這個格子裡，不用繳費；超過格子的部分，才開始計費。2026 年（民國 115 年）這個「免費停車格」的大小是新臺幣 1,333 萬元，而且和 2025 年完全一樣，沒有再次調整。
這個 1,333 萬元的數字其實已經沿用好幾年了：自民國 111 年（2022 年）起，財政部依據《遺產及贈與稅法》第 12 條之 1 的「物價指數連動制」公告免稅額由 1,200 萬調升為 1,333 萬，之後物價指數雖然每年小幅波動，但都沒有達到「累積上漲 10%」的法定門檻，所以 2026 年仍維持 1,333 萬元（詳見財政部公告（財政部全球資訊網））。
2026 遺產稅免稅額重點摘要
- ✓ 免稅額：1,333 萬元（與 2025 年同）
- ✓ 軍警公教因執行職務死亡：免稅額加倍為 2,666 萬元
- ✓ 適用時點：以「被繼承人死亡日」為準，2026 年 1 月 1 日（含）以後死亡的案件即適用
重要提醒：免稅額≠不用申報！
很多家屬以為「反正遺產沒有超過 1,333 萬，就不用理它」——這是錯的！依法所有繼承案件都要在被繼承人死亡日起 6 個月內向國稅局辦理申報，就算結果免稅，也要遞件取得「免稅證明書」或「核定通知書」，後續才能辦不動產繼承登記、領銀行存款、過戶股票。不申報照樣會被罰錢。
而且，請特別記得：免稅額是「整筆遺產一個總額」一次扣 1,333 萬，不是每位繼承人都可以扣 1,333 萬。許多人會把「免稅額」和「扣除額」搞混，接下來我們會把這兩件事拆得清清楚楚。
二、三級超額累進稅率 10% / 15% / 20%，級距金額一次看懂
台灣的遺產稅長什麼樣？想像爬樓梯：遺產淨額越多，爬得越高，每一階的「踩腳費」就越貴。依《遺產及贈與稅法》第 13 條，自民國 114 年 1 月 1 日起遺產稅採三級超額累進稅率（級距與稅率均適用於 2026 年案件），詳見財政部公告課稅級距（財政部全球資訊網）。
| 級距 | 遺產淨額 | 稅率 | 速算公式 |
|---|---|---|---|
| 第一級 | 5,621 萬元以下 | 10% | 遺產淨額 × 10% |
| 第二級 | 超過 5,621 萬至 1 億 1,242 萬 | 15% | 562.1 萬 + 超過部分 × 15% |
| 第三級 | 超過 1 億 1,242 萬以上 | 20% | 1,405.25 萬 + 超過部分 × 20% |
這裡有個關鍵觀念：「超額累進」不是「全部用最高稅率」。打個比方，假設遺產淨額是 6,000 萬，你不是 6,000 萬全部都課 15%，而是「前 5,621 萬課 10%＝562.1 萬」＋「超出的 379 萬課 15%＝56.85 萬」，合計 618.95 萬。是不是比想像中合理多了？
小提醒：遺產淨額 ≠ 遺產總額
套公式之前，請先記住順序：遺產總額 − 不計入遺產項目 − 免稅額 − 各項扣除額 = 遺產淨額。是「遺產淨額」乘上稅率，不是把房子的市價直接乘下去！這也是為什麼很多人聽到遺產有 3,000 萬，就嚇得以為要繳 300 萬——其實算下來很可能連一塊錢稅都不用繳。
三、扣除額大集合：配偶、子女、父母、喪葬費全部能扣多少？
免稅額是「公定的停車格」，扣除額則是「每個家庭專屬的折扣券」。依《遺產及贈與稅法》第 17 條，可以扣除的項目相當多，而且不需要審查通過，只要符合身分或情形就可以直接扣。2026 年最新各項扣除額金額如下：
親屬身分類扣除額
| 扣除項目 | 2026 年金額 | 適用條件 / 眉角 |
|---|---|---|
| 配偶扣除額 | 553 萬元 | 死亡時有合法配偶即可扣，無論配偶有沒有分到遺產 |
| 直系血親卑親屬扣除額 | 每人 56 萬元 | 未成年者另按距 20 歲之年數每年加扣 56 萬 |
| 父母扣除額 | 每人 138 萬元 | 被繼承人有父母在世時扣除 |
| 重度以上身心障礙扣除額 | 每人 693 萬元 | 繼承人或配偶領有重度以上身障證明者，再加扣 |
| 受扶養兄弟姊妹、祖父母 | 每人 56 萬元 | 須證明生前確有受扶養事實 |
財產類扣除額
| 扣除項目 | 2026 年金額 | 適用條件 / 眉角 |
|---|---|---|
| 喪葬費扣除額 | 138 萬元（定額） | 不需檢附單據，定額扣除，最受用！ |
| 農地繼續經營農業扣除 | 全額扣除 | 須由繼承人繼續經營，且不得於 5 年內變更使用，否則追繳 |
| 公共設施保留地 | 全額不計入遺產 | 需提出主管機關證明 |
| 未償債務、未納稅捐、罰鍰 | 全額扣除 | 需提出債權人證明或核課文件 |
注意！「拋棄繼承」會影響扣除額
如果某位繼承人辦了拋棄繼承，他的「身分扣除額」就不能扣！例如有 3 個子女，原本可扣 3 × 56 萬＝168 萬，若 1 個子女拋棄，只剩 2 × 56 萬＝112 萬。實務上很常見「為了爭遺產分配，繼承人故意拋棄」結果反而讓全家多繳稅，務必先做整體試算（可參考遺產稅規劃完整指南）。
這部分的法律依據可以直接查《遺產及贈與稅法》全文（全國法規資料庫），其中第 17 條明確列舉所有扣除項目。實務上，台北高等行政法院在臺北高等行政法院96年度訴字第2994號判決中亦曾就配偶扣除額之適用範圍進行詳細闡釋，強調「合法婚姻關係存續」為必要前提。
四、遺產稅計算公式：4 個步驟算出該繳多少
講了一大堆數字，現在來把它變成一個簡單到不行的公式。記住這 4 步驟，你就能自己 PO 在計算機上算出大約金額：
第一步：算出「遺產總額」
把被繼承人死亡日的所有財產加起來：不動產（按公告土地現值與房屋評定現值）、銀行存款、上市股票（按收盤價）、保險（要保人＝被保險人時計入）、債權、汽車、收藏品等等。連死亡前 2 年內贈與給配偶或繼承人的財產也要拉回來計算！
第二步：減去「不計入遺產項目 + 免稅額」
不計入遺產項目包括：指定受益人之人壽保險給付、公共設施保留地、公益捐贈等；免稅額固定 1,333 萬元。
第三步：減去「各項扣除額」，得到遺產淨額
配偶 553 萬、每位直系卑親屬 56 萬、父母每人 138 萬、喪葬費 138 萬、未償債務全額……扣完後就是「遺產淨額」。
第四步：套用三級稅率，算出應納稅額
遺產淨額 5,621 萬以下 × 10%；超過 5,621 萬至 1.1242 億的部分 × 15%；超過 1.1242 億的部分 × 20%。最後別忘了減去依法可扣抵的稅額（如國外已納稅額、被繼承人死亡前 6～9 年內繼承財產已納遺產稅等）。
超實用：完整公式
應納稅額 = 〔(遺產總額 − 不計入遺產 − 免稅額 − 各項扣除額) × 適用稅率〕 − 可扣抵稅額
想試算的話，財政部官網也有提供官方試算工具（財政部稅務入口網 - 遺產稅專區），但記得：算出來只是「自行估算」，正式金額還是要以國稅局核定為準。
五、3 個真實試算範例（小資、中產、富爸爸都有）
講公式還是有點抽象，我們直接帶 3 個情境，從「完全不用繳」到「繳到傻眼」全部走過一遍：
範例一：王先生（中產家庭，遺產 2,000 萬）
家庭狀況：王先生 65 歲過世，留下配偶王太太、2 個成年子女、父親 88 歲仍健在。遺產總額為房屋（公告現值）1,000 萬、銀行存款 600 萬、股票 400 萬，共 2,000 萬。
試算：
- 遺產總額：2,000 萬
- 免稅額：1,333 萬
- 配偶扣除額：553 萬
- 直系卑親屬扣除額：56 萬 × 2 ＝ 112 萬
- 父母扣除額：138 萬 × 1 ＝ 138 萬
- 喪葬費扣除額：138 萬
- 合計扣除：1,333 + 553 + 112 + 138 + 138 ＝ 2,274 萬
- 遺產淨額：2,000 − 2,274 ＝ 負數（0）
應納稅額：0 元！但仍須在 6 個月內申報，取得免稅證明書。
範例二：李董事長（殷實老闆，遺產 6,000 萬）
家庭狀況：李董 70 歲過世，留下配偶與 3 個成年子女（父母已歿）。遺產：商辦（公告現值）3,500 萬、存款 1,000 萬、股票 1,500 萬，共 6,000 萬。
試算：
- 遺產總額：6,000 萬
- 免稅額：1,333 萬
- 配偶扣除額：553 萬
- 直系卑親屬扣除額：56 萬 × 3 ＝ 168 萬
- 喪葬費扣除額：138 萬
- 合計扣除：1,333 + 553 + 168 + 138 ＝ 2,192 萬
- 遺產淨額：6,000 − 2,192 ＝ 3,808 萬
- 應納稅額：3,808 × 10% ＝ 380.8 萬
應納稅額：約 380.8 萬元（落在第一級 10%）
範例三：陳爺爺（富爸爸，遺產 1.5 億）
家庭狀況：陳爺爺 85 歲過世，配偶健在，有 2 名成年子女與 4 名孫子女。遺產：豪宅 5,000 萬、土地 4,000 萬、上市股票 4,000 萬、存款 2,000 萬，共 1.5 億。
試算：
- 遺產總額：1.5 億（1 億 5,000 萬）
- 免稅額：1,333 萬
- 配偶扣除額：553 萬
- 直系卑親屬扣除額：56 萬 × 2 ＝ 112 萬（孫子女屬第二順位，原則上不扣）
- 喪葬費扣除額：138 萬
- 合計扣除：1,333 + 553 + 112 + 138 ＝ 2,136 萬
- 遺產淨額：15,000 − 2,136 ＝ 1 億 2,864 萬
套三級稅率：
- 第一級 5,621 萬 × 10% ＝ 562.1 萬
- 第二級（11,242 − 5,621）萬 × 15% ＝ 5,621 萬 × 15% ＝ 843.15 萬
- 第三級（12,864 − 11,242）萬 × 20% ＝ 1,622 萬 × 20% ＝ 324.4 萬
- 合計：562.1 + 843.15 + 324.4 ＝ 約 1,729.65 萬
應納稅額：約 1,729.65 萬元（橫跨三個級距）
從這 3 個範例你會發現的事
① 遺產 2,000 萬的家庭其實八成都不用繳稅，根本不必焦慮；② 6,000 萬規模的中小企業主，雖然要繳，但 10% 稅率算是友善；③ 真正需要規劃的是「1 億以上」的高資產家庭，因為一旦觸及第三級 20%，稅金可能高達上千萬。針對高資產族群，建議參考保險節稅完整指南提前佈局。
六、漏報、不申報的代價：最高 2 倍罰鍰加刑責
很多人有個僥倖心態：「房子又沒過戶，存款帳戶我們沒去動，國稅局怎麼會知道？」——拜託，現在是大數據時代，戶政、稅務、地政、金融資料早就全部串接。被繼承人死亡的那一刻，國稅局就會自動產生案件追蹤。漏報、不申報的罰則如下：
| 違規態樣 | 法律依據 | 罰則 |
|---|---|---|
| 未依規定期限申報 | 遺贈稅法第 44 條 | 追繳稅款＋處核定應納稅額 2 倍以下罰鍰 |
| 已申報但漏報、短報 | 遺贈稅法第 45 條 | 處所漏稅額 2 倍以下罰鍰 |
| 以詐術或不正當方法逃漏稅 | 遺贈稅法第 46 條 | 處所漏稅額 1 倍以下罰鍰＋移送刑事偵辦（5 年以下有期徒刑） |
實務上，最常見的「漏報」是漏掉死亡前 2 年內贈與給配偶、子女的財產，以及被繼承人在大陸、香港或國外的資產。國稅局有跨境稅務資訊交換機制（CRS），不要心存僥倖。
例如最高行政法院在最高行政法院99年度判字第259號判決中，就針對繼承人漏報國外存款及股票，維持原處分罰鍰；另在臺北高等行政法院臺北高等行政法院91年度訴字第3881號判決中，繼承人因未將被繼承人死亡前移轉的存款列入遺產，遭按所漏稅額處罰，行政法院亦肯認國稅局處分合法。具體罰鍰金額會依漏報金額大小與情節輕重而異，但動輒幾十萬、上百萬的罰款並不少見。詳細的罰則計算可參考遺產稅罰鍰完整指南。
補救方式：在被查獲前自動補申報
依《稅捐稽徵法》第 48 條之 1，在國稅局尚未發現、調查前主動補申報，可以免處罰鍰，只需補繳稅款＋利息。所以發現自己有漏報，千萬不要等，越早補報越好——這也是律師最常給客戶的建議。
七、什麼情況一定要找律師／會計師？
遺產稅申報雖然有國稅局的書面表單，但有些情境下，自己 DIY 真的會「省了顧問費，賠了大筆罰鍰」。以下 6 種情況，強烈建議委任律師或會計師：
情境一：遺產總額超過 2,000 萬元
總額越高，可規劃空間越多。專業人士可協助評估「分次繼承」、「保險規劃」、「不動產與現金的搭配比例」等，往往省下的稅金遠超專業費用。
情境二：有不動產或公司股權
不動產涉及公告現值、路段率、剩餘容積等專業評估；未上市公司股權則需另行委請會計師查核淨值。實價登錄上的市價≠遺產稅評定價值，自己算很容易抓錯。
情境四：被繼承人生前有大額贈與或借貸
死亡前 2 年內的贈與要拉回遺產計算；借款是否屬「假借貸真贈與」也常被國稅局質疑。專業人士可協助舉證與抗辯，避免被認定為脫產。
情境五：有海外資產（如美國、香港、中國大陸）
海外資產的認定、換算、文件取得都比國內複雜許多。CRS 共同申報準則上路後，國稅局已能掌握大量海外金融資料，漏報風險極高。
情境六：接到國稅局調查通知
已申報但被通知補正、調查甚至要罰鍰，絕對不要自己回函！每個用字、每個簽名都可能影響後續復查與行政訴訟。第一時間找律師處理才能保留全部權利。
台中地方法院行政訴訟庭臺灣臺中地方法院行政110年度稅簡字第1號判決中亦顯示，繼承人於申報遺產稅時，因未充分掌握免稅額與扣除額之適用要件，導致核課爭議進入訴訟程序，最終雖獲得部分勝訴，但耗費時間精力均屬可觀。專業協助的價值，就是把這些爭議在「申報階段」就避免掉。
八、FAQ 快速問答
Q1：2026 年遺產稅免稅額是多少？跟去年比有調整嗎？
2026 年（民國 115 年）遺產稅免稅額為新臺幣 1,333 萬元，財政部公告與去年相同、維持不變，並未因物價指數上漲而再次調整。換句話說，被繼承人留下的遺產淨額在 1,333 萬元以下，原則上不用繳遺產稅，但仍應依法於 6 個月內辦理申報。
Q2：遺產稅的三級稅率是怎麼劃分的？
依《遺產及贈與稅法》第 13 條規定，遺產稅採三級超額累進制：遺產淨額 5,621 萬元以下適用 10%；超過 5,621 萬元至 1 億 1,242 萬元的部分課 15%；超過 1 億 1,242 萬元的部分課 20%。此級距自 114 年 1 月 1 日起調整適用，2026 年案件繼續沿用。
Q3：配偶扣除額 553 萬元怎麼用？只要有配偶就能扣嗎？
只要被繼承人死亡時有合法配偶（婚姻關係存續中），就可以從遺產總額中扣除 553 萬元，不論配偶有沒有實際分到遺產都可以扣。但若被繼承人生前已離婚，或配偶在被繼承人死亡前已先過世，就無法適用這項扣除額。
Q4：繼承人是未成年子女，扣除額會增加嗎？
會。直系血親卑親屬基本扣除額為每人 56 萬元，若是未滿 20 歲（成年）的繼承人，可以「按距 20 歲之年數每年加扣 56 萬元」。例如 10 歲的孫子可加扣 10 年共 560 萬元，加上基本額 56 萬元，共可扣 616 萬元。這個加扣對未成年繼承人特別有利！
Q5：喪葬費要拿發票才能扣 138 萬元嗎？
不用！喪葬費扣除額 138 萬元是「定額扣除」，不需要檢附任何單據或發票，只要被繼承人死亡，就一律扣 138 萬元，這是法律給每位被繼承人的固定額度，非常友善。實務上即使實際支出不到 138 萬，也是直接以 138 萬扣除。
Q6：遺產有 1,500 萬，這樣需要繳遺產稅嗎？
不一定。1,500 萬元是「遺產總額」，要先扣掉免稅額 1,333 萬元、再扣各項扣除額（如喪葬費 138 萬、配偶 553 萬、直系卑親屬 56 萬等），剩下的「遺產淨額」才會課稅。以單身、有 1 個成年子女的例子，扣除額至少有 138 萬＋56 萬＝194 萬，加上免稅額 1,333 萬，總共 1,527 萬，遺產淨額為負數，所以無須繳稅，但仍要申報。
Q7：沒申報遺產稅會怎樣？罰多少？
依《遺產及贈與稅法》第 44 條，未依規定申報遺產稅者，除追繳稅款外，按核定應納稅額處 2 倍以下罰鍰；第 45 條則規定「漏報、短報」遺產處應納稅額 2 倍以下罰鍰。若涉及故意以詐術或不正當方法逃漏稅，依第 46 條最重可處 1 倍以下罰鍰並移送刑事偵辦（5 年以下有期徒刑），後果非常嚴重。
Q8：繼承人之間怎麼分配遺產稅的繳納？
遺產稅是「就遺產整體計算」的稅，繳納義務人是全體繼承人，原則上應由遺產支付。若繼承人之間有約定分配比例（例如按繼承比例分擔），可以依約定處理；若沒有約定，實務上由全體繼承人連帶負責，國稅局可向任何一位繼承人請求繳納。常見的紛爭可參考遺產分割協議完整指南。
Q9：什麼情況下建議找律師或會計師協助申報？
遺產總額較高（超過 2,000 萬元）、有不動產、股票、保險、海外資產者；繼承人之間有爭議者；被繼承人生前有大額贈與或借貸者；想合法節稅規劃者，都強烈建議委任律師或會計師協助。專業費用通常遠低於可能因錯誤申報所遭受的罰鍰與利息。本所提供完整繼承法律服務，歡迎洽詢。
結語：別被「遺產稅」三個字嚇到，先算清楚才知道要不要怕
回顧整篇文章，2026 年遺產稅其實有幾個你一定要記住的關鍵數字：免稅額 1,333 萬、配偶扣除 553 萬、每位子女 56 萬、父母每人 138 萬、喪葬費定額 138 萬，以及三級稅率 10% / 15% / 20%。掌握這幾個數字，你就能粗略估出家裡到底要不要繳遺產稅、要繳多少。
從前面三個試算範例你應該也發現了：大部分中產家庭其實根本繳不到遺產稅，所以與其焦慮「會不會被課稅」，更應該關心的是「有沒有準時申報、有沒有漏報」——因為漏報的罰鍰，往往比稅金本身還要嚇人。
如果你發現自己屬於高資產家庭、有跨境財產、或者繼承人之間早就埋下糾紛種子，請務必在被繼承人在世時就開始規劃，包括保險配置、不動產移轉、預立遺囑、家族信託等工具。事前規劃，永遠比事後補救划算十倍。
本文法律資訊依據《遺產及贈與稅法》（全文查詢：全國法規資料庫）及財政部 2026 年（民國 115 年）公告適用金額，如後續法規或公告金額有調整，請以最新財政部公告為準。實際申報請以您所屬國稅局核定為憑。