緊急警告：遺產稅逾期的後果比你想像的嚴重！不只是罰款，還可能失去房產，甚至影響信用記錄！
「律師，我爸爸過世半年了，遺產稅一直沒繳，現在國稅局寄來催繳單，說要強制執行，怎麼辦？」這樣的緊急求助電話，我每個月都會接到好幾通。
很多人以為遺產稅可以「拖一拖」，反正政府不會怎樣。大錯特錯！國稅局對遺產稅的追討可是非常積極的，從罰款、利息到查封財產，手段一個比一個嚴厲。
今天我要用真實案例和詳細計算，讓你看清楚「不繳遺產稅」的可怕後果。看完這篇文章，你就會明白為什麼遺產稅絕對不能拖，以及該如何正確處理！
2025年1月1日：被繼承人死亡
2025年7月1日：申報期限屆滿（死亡後6個月）
2025年9月1日：繳納期限屆滿（申報期限後2個月）
2025年9月2日起：開始計算滯納金和罰鍰
遺產及贈與稅法第26條：納稅義務人應於被繼承人死亡之日起六個月內，向該管稽徵機關辦理遺產稅申報。
稅捐稽徵法第20條：依法應申報繳納之稅捐，納稅義務人未依規定期限繳納者，稽徵機關應自滯納期限屆滿之次日起，按滯納數額照滯納利率按日加徵滯納金。
滯納金 = 應納稅額 × 滯納利率 × 滯納天數 ÷ 365
注意：滯納金累計到應納稅額的15%時停止計算，但本稅仍須繳納！
| 逾期情況 | 罰鍰比率 | 計算基準 |
|---|---|---|
| 逾期申報 | 每逾2日加徵1% | 應納稅額 |
| 未申報且經查獲 | 2倍 | 應納稅額 |
| 短報遺產 | 1倍 | 短報稅額 |
💡 重要提醒：罰鍰是額外的懲罰，不能抵充應納稅額！即使繳了罰鍰，本稅和滯納金還是要繳。
強制執行還會產生額外費用，包括執行費（按執行金額比例計算）、公告費、鑑價費等，這些費用都要由納稅義務人負擔！
嚴重影響：限制出境不只影響旅遊，還可能影響工作、就學等重要事務，對個人生活造成嚴重困擾！
陳先生於2024年6月1日過世，應納遺產稅200萬元。繼承人未在期限內申報繳納，直到2025年3月1日才補繳（逾期6個月 = 180天）。
1. 滯納金計算：
200萬 × 1% × 28天 ÷ 365 = 1,534元
2. 逾期申報罰鍰：
逾期申報180天 = 90個「2日」
200萬 × 90% = 180萬元
原本稅額
200萬
滯納金
1,534元
罰鍰
180萬
總計
381萬
慘痛結果：原本200萬的稅額，變成381萬的負擔，增加了181萬元！
王先生過世1年後，國稅局主動查核發現未申報遺產稅，查定應納稅額500萬元。從繳納期限屆滿到查獲共300天。
1. 滯納金（達上限）：
500萬 × 15% = 75萬元
2. 未申報罰鍰：
500萬 × 2倍 = 1,000萬元
總金額：500萬 + 75萬 + 1,000萬 = 1,575萬元
💥 驚人結果：原本500萬的稅負，因為完全未申報被查獲，最終要繳1,575萬元，增加了1,075萬元的負擔！
台北市信義區某豪宅主人過世，留下價值8,000萬的房產，應納遺產稅1,200萬元。由於繼承人間意見不合，一直無法達成共識，拖了2年都沒有申報。
國稅局主動查核後，除了本稅1,200萬外，還要加收滯納金180萬、未申報罰鍰2,400萬，總計3,780萬元。繼承人無力繳納，房產最終被強制拍賣。
如果當初及時申報繳納，繼承人可以保有6,800萬元的財產（8,000萬 - 1,200萬稅款）。但因為拖延2年，最終只拿到2,720萬元，整整損失了4,080萬元！這個慘痛案例告訴我們：遺產稅絕對不能拖！
及早估算可能的遺產稅負，準備充足資金。
確認有足夠的現金或可變現資產繳稅。
準備分期繳納或實物抵繳的備案。
A: 沒有「可以拖」的概念！法定期限是死亡後6個月內申報，申報期限後2個月內繳納。超過期限就會開始計算滯納金和罰鍰。雖然實務上國稅局可能需要一段時間才會強制執行，但拖延只會讓負擔越來越重。
A: 可以申請分期繳納（最長18期）或實物抵繳。關鍵是要主動向國稅局申請，提供財務困難的證明文件。千萬不要消極拖延，主動溝通才有解決機會。
A: 可以，但選擇會比較少。即使已經移送強制執行，仍可以向行政執行署申請分期繳納或和解。但條件會比較嚴格，而且執行程序可能已經開始，要盡快處理。
A: 滯納金有上限，最多到應納稅額的15%就停止計算。但罰鍰沒有上限！逾期申報的罰鍰最高可以到應納稅額的45%，未申報被查獲則是2倍，這些都沒有上限限制。
A: 查封不等於禁止使用。通常可以繼續居住，但不能處分（如買賣、設定抵押等）。不過如果要拍賣，就必須配合點交。建議在查封前就積極處理，避免影響居住權。
A: 法律上是連帶責任，國稅局可以向任何一個繼承人追討全部稅款。實務上建議繼承人之間先協商分擔比例，避免有人承擔過重負擔。如果有人不配合，可能需要透過法律途徑解決。
A: 可以申請實物抵繳，但有嚴格條件。必須是不易變現的財產、繳納困難的情況，且要經過國稅局核准。抵繳的財產會以公告現值或評定價值計算，可能會比市價低。
A: 這是錯誤觀念！國稅局不會等你繼承登記才開始計算期限。申報期限是從死亡日開始算，不管你有沒有辦繼承登記。而且沒有遺產稅繳清證明，根本無法辦理繼承登記。
遺產稅不是洪水猛獸，但絕對不能輕忽！及早處理、專業協助、誠實面對，是避免悲劇的唯一方法。記住：拖延一天，損失可能是幾十萬甚至幾百萬！